- Câștiguri prin broker străin
- 16% pentru veniturile din 2026 (10% în 2025)
- Dividende
- 16% pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 (10% în 2025)
- Criptomonede
- 16% pentru câștigurile din 2026 (10% în 2025)
- Broker român
- Reține 3% sau 6% la vânzările din 2026 (1% sau 3% în 2025)
- Neschimbat
- Dobânzile 10%, CASS 10% pe plafoane de 6/12/24 salarii minime, report pierderi 5 ani la 70%
- Termen
- 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026
Pentru veniturile din 2026, pe care le declari în Declarația Unică (D212) până la 25 mai 2027, cotele de impozit pe investiții cresc de la 10% la 16% pentru câștigurile prin brokeri străini, dividende și criptomonede. Brokerii români rețin 3% sau 6% la sursă, în loc de 1% sau 3%. Dobânzile rămân la 10%, iar regulile pentru CASS și pentru reportul pierderilor nu se schimbă.
Anul contează: câștigurile din 2025, declarate în 2026, s-au impozitat cu vechile cote. Sezonul de depunere din 2027 este primul în care se aplică noile cote, așa că verifică pentru fiecare venit anul în care l-ai obținut.
Toate schimbările dintr-un tabel
| Venit | Venituri din 2025 | Venituri din 2026 | Temei legal | Ghid |
|---|---|---|---|---|
| Câștig din acțiuni, ETF-uri, derivate prin broker străin | 10% | 16% | art. 123 alin. (1^2), Legea 239/2025 | Câștiguri prin brokeri străini |
| Câștig prin intermediar român, deținere de cel puțin 365 de zile | 1% reținut la sursă | 3% reținut la sursă | art. 97 alin. (8^1), Legea 239/2025 | XTB |
| Câștig prin intermediar român, deținere sub 365 de zile | 3% reținut la sursă | 6% reținut la sursă | art. 97 alin. (8^1), Legea 239/2025 | XTB |
| Dividende, din România și din străinătate | 10% | 16% | art. 97 alin. (7), Legea 141/2025 | Dividende din străinătate |
| Câștig din criptomonede | 10% | 16% | art. 116 alin. (2^1), Legea 239/2025 | Criptomonede |
| Dobânzi | 10% | 10% | art. 97 alin. (1) și (2) | Dobânzi și obligațiuni |
| CASS | 10% din 6, 12 sau 24 de salarii minime | la fel | art. 156, art. 170 | CASS pe investiții |
| Report pierderi | 5 ani, 70% | la fel | art. 119 | Pierderi fiscale |
Textul Codului fiscal pe care l-am verificat conține deja cotele de 16% și de 3%/6%. Datele de aplicare de mai jos provin din notele la text (pentru dividende) și din presa de specialitate (pentru celelalte); consultantul nostru fiscal nu a confirmat încă toate cotele pentru 2026.
Câștigurile prin brokeri străini: 16%
Dacă vinzi acțiuni, ETF-uri, opțiuni sau CFD-uri printr-un broker fără sediu permanent de intermediar în România (Interactive Brokers, Trading 212, eToro, Revolut, Freedom24), calculezi singur câștigul net anual și plătești impozitul prin D212. Cota este 16% pentru câștigul net anual impozabil din 2026 (art. 123 alin. (1^2)), față de 10% pentru 2025. Schimbarea vine din Legea 239/2025 și se aplică veniturilor din 2026 (ZF, revistabiz.ro).
Restul regulilor rămân: preț mediu ponderat cu comisioane, curs mediu anual BNR, compensarea pierderilor pe fiecare țară. Detalii în ghidul pentru brokeri străini și în ghidurile pentru IBKR, Trading 212, eToro, Revolut, Freedom24 și XTB.
Brokerii români: 3% și 6% reținut la sursă
Un intermediar rezident (broker român sau broker străin cu sucursală de intermediar în România, de exemplu XTB) reține impozitul la fiecare câștig, ca impozit final (art. 97 alin. (8^1) și (8^4)). Pentru vânzările din 2026, cotele sunt:
| Perioada de deținere | Vânzări din 2025 | Vânzări din 2026 |
|---|---|---|
| Cel puțin 365 de zile | 1% | 3% |
| Sub 365 de zile | 3% | 6% |
Perioada de deținere se stabilește „primul intrat, primul ieșit”, pe fiecare simbol (art. 97 alin. (8^1)). Pierderile prin intermediarul român rămân definitive (art. 97 alin. (8^5)). Nu declari aceste câștiguri pentru impozit, dar ele contează la plafonul CASS.
Dividendele: 16%
Dividendele se impozitează cu 16% (art. 97 alin. (7)). Nota oficială la text spune că noua cotă se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (art. VII alin. (1) lit. c) din Legea 141/2025). Excepție: dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare din 2025 rămân la 10%, fără recalculare la regularizare (art. VII alin. (2) din Legea 141/2025).
- Dividendele românești: compania plătitoare reține 16%, impozit final; nu le declari pentru impozit.
- Dividendele străine: le declari în D212; datorezi 16% din dividendul brut, minus impozitul reținut în străinătate, în limita impozitului român (art. 131).
Pentru acțiunile americane cu formularul W-8BEN se rețin 10% în SUA. În 2025 nu mai datorai nimic în România; pentru dividendele din 2026 mai datorezi 6% din dividendul brut. Exemple în ghidul dividendelor din străinătate. Distribuțiile ETF-urilor se impozitează tot ca dividende (ghid ETF).
Criptomonedele: 16%
Câștigul din transferul de monedă virtuală se impozitează cu 16% pentru veniturile din 2026 (art. 116 alin. (2^1)), față de 10% în 2025 (fiscalitatea.ro, financiarul.ro). Pragul nu s-a schimbat: câștigul sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează dacă totalul câștigurilor din an nu depășește 600 lei. Detalii în ghidul criptomonedelor și, pentru extrasele de la Binance, Kraken sau Coinbase, în ghidul burselor crypto.
Ce nu s-a schimbat
- Dobânzile: 10% (art. 97 alin. (1) și (2)). Dobânda de la băncile din România se reține la sursă; dobânzile din străinătate le declari tu. Dobânda la titlurile de stat rămâne neimpozabilă (art. 93). Detalii: dobânzi și obligațiuni.
- CASS: 10% (art. 156) dintr-o bază de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, după plafonul atins (art. 170 alin. (3)). Pentru veniturile din 2026 se folosește salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, chiar dacă a crescut în cursul anului (art. 135^1 alin. (3)). Detalii: CASS pe investiții.
- Reportul pierderilor: 5 ani, cel mult 70% din câștigul net al fiecărui an, pe fiecare țară (art. 119). Detalii: pierderi fiscale.
- Opțiunile, CFD-urile și futures: se adună cu acțiunile în câștigul net anual, deci li se aplică tot 16% pentru 2026 (ghid derivate).
- Cursul de schimb: media anuală BNR a monedei venitului. BNR publică mediile pentru 2026 abia în ianuarie 2027, deci calculul final pentru 2026 se poate face doar de atunci.
- Termenul: 25 mai a anului următor, pentru depunere și plată (art. 122 alin. (3), art. 123 alin. (7)): 25 mai 2027.
Ce înseamnă pentru tine în 2027
- Separă anii. Vânzările și dividendele din 2025 au mers în declarația depusă în 2026, cu vechile cote. În D212 depusă în 2027 intră doar veniturile din 2026.
- Verifică dividendele americane. Cu W-8BEN mai datorezi 6%; fără W-8BEN (30% reținut) nu mai datorezi nimic, dar diferența nu se recuperează prin D212.
- Recalculează plafonul CASS. Cotele mai mari nu schimbă CASS, dar câștigurile și dividendele se adună în continuare la plafon.
- Nu te baza pe raportul brokerului. Profitul afișat de broker nu folosește prețul mediu ponderat și cursul BNR cerute de lege.
Cum te ajută FinOro
FinOro aplică automat cota anului în care ai obținut venitul: 10% pentru câștigurile, dividendele și crypto din 2025 și 16% pentru cele din 2026, cu dividendele încadrate după data plății. În Raport fiscal alegi anul și primești câștigul net pe fiecare țară, dividendele cu creditul fiscal, estimarea CASS și fișierul D212 XML pentru formularul ANAF. Pentru 2026, cursurile medii BNR se publică abia în ianuarie 2027; până atunci, unele sume în lei lipsesc sau sunt estimate, iar fișierul D212 pentru 2026 se generează doar după ce cursurile sunt finale.
Pagina aceasta se actualizează în fiecare an, când se schimbă regulile. Cum completezi și depui declarația pas cu pas: Declarația Unică 2027: ghid D212 pentru investitori.