- Dobândă din străinătate
- 10% în 2025 și în 2026, declarată de tine în D212
- Dobândă la o bancă din România
- 10% reținut de bancă, impozit final: nu o declari pentru impozit
- Titluri de stat (Fidelis, Tezaur)
- Neimpozabile: cuponul și câștigul la vânzare (art. 93)
- Vânzarea unei obligațiuni corporative
- Câștig din transferul titlurilor de valoare: 16% în 2026, 10% în 2025
- Impozit reținut în străinătate
- Se scade ca credit fiscal, cel mult impozitul românesc de 10% pe acea dobândă, calculat pe fiecare țară
- Termen
- 25 mai 2027: depunere și plată (venituri 2026)
Dobânzile primite din străinătate se declară în Declarația Unică (D212) și se impozitează cu 10%, atât pentru veniturile din 2025, cât și pentru cele din 2026: cota pentru dobânzi nu s-a schimbat (art. 97 alin. (1) și (2) și art. 130 alin. (2) Cod fiscal). Aici intră dobânda la numerarul neinvestit de la Trading 212, Interactive Brokers sau eToro, depozitele la bănci din alte țări și cupoanele obligațiunilor corporative cumpărate prin brokeri străini.
Dobânda plătită de o bancă din România are deja impozitul de 10% reținut de bancă, ca impozit final, deci nu o mai declari pentru impozit. Titlurile de stat românești, cum sunt Fidelis și Tezaur, sunt neimpozabile: nici cuponul, nici câștigul la vânzare nu se impozitează (art. 93 alin. (1) lit. a)).
Ce dobânzi declari și ce nu
| Venitul | Cine reține impozitul | Declari în D212? | Cota 2025 | Cota 2026 | Temei legal |
|---|---|---|---|---|---|
| Dobândă la cont curent sau depozit la o bancă din România | Banca, impozit final | Nu, pentru impozit | 10% | 10% | art. 97 alin. (1), (2) |
| Fidelis, Tezaur și alte titluri de stat românești | Nimeni, venit neimpozabil | Nu | 0% | 0% | art. 93 alin. (1) lit. a) |
| Dobândă la numerar la un broker străin (Trading 212, Interactive Brokers, eToro, Freedom24) | Nimeni în România | Da | 10% | 10% | art. 97, art. 130 |
| Depozit la o bancă din altă țară | Nimeni în România | Da | 10% | 10% | art. 97, art. 130 |
| Cupon de obligațiune corporativă primit prin broker străin | Nimeni în România | Da | 10% | 10% | art. 7 pct. 12, art. 97, art. 130 |
| Câștig din vânzarea unei obligațiuni corporative, prin broker străin | Nimeni în România | Da, la câștiguri | 10% | 16% | art. 94, art. 96, art. 123 alin. (1^2) |
Codul fiscal definește dobânda ca „orice sumă ce trebuie plătită sau primită pentru utilizarea banilor” (art. 7 pct. 12). Pentru veniturile din străinătate se aplică aceeași cotă ca pentru venitul similar din România (art. 130 alin. (2)), iar declararea și plata se fac până la termenul D212 (art. 130 alin. (4)).
Contul de economii Revolut prin sucursala din București are impozitul de 10% reținut de Revolut, ca la o bancă românească. Detalii în ghidul Revolut și Declarația Unică.
Pentru dobânda XTB la fondurile neinvestite, materialele publicate despre XTB spun că brokerul reține el însuși impozitul de 10%, ca impozit final, dar nu există o confirmare oficială de la XTB. Verifică în istoricul contului dacă apare impozitul reținut: dacă nu apare, dobânda se declară în D212 cu 10%. În ambele cazuri dobânda contează la plafonul CASS. Detalii în ghidul XTB și Declarația Unică.
Obligațiuni: cupon, vânzare și scadență
O obligațiune îți poate aduce două tipuri de venit, cu reguli diferite:
- cuponul este dobândă: 10%, în ambele variante de an;
- câștigul la vânzare, înainte de scadență, este câștig din transferul titlurilor de valoare: diferența dintre prețul de vânzare și prețul de cumpărare cu costuri (art. 94 alin. (1)), adunat la câștigul net anual (art. 96), cu 16% pentru 2026 și 10% pentru 2025.
Pierderea la vânzarea unei obligațiuni corporative se compensează cu câștigurile din acțiuni din aceeași țară și, dacă rămâne pierdere netă, se reportează 5 ani, în limita a 70% (art. 119). Regulile sunt în ghidul Pierderi la bursă și Declarația Unică.
Două situații pe care Codul fiscal nu le tratează explicit:
- Dobânda acumulată (accrued interest) plătită la cumpărare sau încasată la vânzare. Brokerii o afișează separat. Codul nu spune dacă face parte din preț sau din dobândă.
- Obligațiunile cu discount (zero cupon, bonuri de trezorerie) răscumpărate la scadență la valoarea nominală. Diferența dintre prețul plătit și valoarea nominală seamănă cu o dobândă, dar se poate încadra și la câștig din transfer.
Pentru sume mari în aceste situații, cere confirmarea unui consultant fiscal.
Titlurile de stat sunt neimpozabile
Codul fiscal spune: nu sunt venituri impozabile „veniturile realizate din deținerea și transferul instrumentelor financiare care atestă datoria publică a statului, precum și a unităților administrativ-teritoriale, inclusiv din operațiunile de tip repo și reverse/repo cu aceste instrumente, indiferent de piața/locul de tranzacționare unde are loc operațiunea” (art. 93 alin. (1) lit. a)).
Scutirea acoperă atât cuponul, cât și câștigul la vânzare, indiferent unde ai cumpărat titlurile: Fidelis pe Bursa de Valori București, Tezaur la Trezorerie sau la Poștă, obligațiuni românești în euro cumpărate prin Interactive Brokers.
Titlurile de stat ale altor țări (Treasuries americane, Bund-uri germane, obligațiuni de stat ale altor state): pentru veniturile din străinătate „de natura celor obținute din România și neimpozabile” se aplică același tratament ca în România (art. 130 alin. (3)). Textul susține că și ele sunt neimpozabile, dar art. 93 vorbește despre „statul” fără să precizeze dacă include statele străine, iar ANAF nu a publicat o clarificare pe care să o fi găsit. Dacă ai sume mari din titluri de stat străine, cere confirmarea unui consultant fiscal.
Scutirea se aplică titlurilor deținute direct. Un ETF pe obligațiuni de stat este un fond: distribuțiile lui se tratează ca dividende, iar vânzarea ca orice vânzare de unități de fond. Vezi ghidul Impozit pe ETF-uri.
Fondurile monetare și „dobânda” din aplicații
Unele aplicații îți plătesc un randament zilnic printr-un fond monetar, de exemplu Flexible Cash Funds de la Revolut. Juridic, ai unități într-un organism de plasament colectiv, nu un depozit. Codul fiscal impozitează la dividende „câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare ... la organisme de plasament colectiv” (art. 97 alin. (7) și art. 7 pct. 11 punctul (i)). Pentru 2026, cota pentru dividende este 16%, nu 10%.
Brokerii raportează de obicei acest randament ca dobândă. Încadrarea corectă nu este confirmată: cere părerea unui consultant fiscal înainte să declari sume importante ca dobândă cu 10%.
Împrumutul de acțiuni (SYEP, Lending interest)
Interactive Brokers (programul SYEP) și Trading 212 (Lending interest) îți plătesc o sumă pentru acțiunile pe care le împrumută altora. Brokerul o afișează la dobânzi, dar Codul fiscal o tratează altfel: „câștigul obținut de persoana fizică în calitate de creditor este reprezentat de comisionul aferent împrumutului ... se consideră câștig obținut din transferul titlurilor de valoare” (art. 94 alin. (4)).
Asta înseamnă cota pentru câștiguri: 16% pentru 2026 (10% pentru 2025), în câștigul net anual, nu 10% ca dobândă. Pentru 2025, cota este aceeași în ambele variante; diferența apare de la veniturile din 2026. Ce parte din sumele plătite de broker este „comision”, în sensul legii, nu este clarificat, așa că pentru sume mari cere părerea unui consultant fiscal.
Impozitul reținut în străinătate și creditul fiscal
Unii brokeri și unele bănci rețin impozit pe dobânda plătită, de exemplu Interactive Brokers în anumite conturi („Withholding on Credit Interest” în extras). Acest impozit se scade din impozitul datorat în România ca credit fiscal extern, dacă România are convenție de evitare a dublei impuneri cu țara respectivă și ai dovada plății (art. 131 alin. (1) și (3)). Creditul nu poate depăși impozitul românesc pe acea dobândă, calculat pe fiecare țară și pe fiecare natură de venit (art. 131 alin. (4)).
Băncile și brokerii din SUA de obicei nu rețin impozit pe dobânda plătită nerezidenților. Verifică în extras: dacă nu apare niciun impozit reținut, datorezi toată cota de 10%.
Exemple cu cifre
Dobândă la numerar la Trading 212 în 2026
Cursul mediu anual BNR pentru 2026 se publică la începutul lui 2027. Pentru dobânzile în dolari se folosește cursul mediu anual al dolarului, nu cel al euro.
Obligațiune corporativă americană prin Interactive Brokers
CASS: dobânzile contează
La verificarea plafonului CASS de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute, dobânzile se adună cu celelalte venituri din investiții. Pentru dobânzi se iau în calcul „sumele plătite, diminuate cu impozitul reținut” (art. 170 alin. (4) lit. d)). Contează și dobânda de la băncile din România, deși nu o declari pentru impozit: dacă ajungi la plafon, depui D212 pentru CASS (art. 122 alin. (7)).
Cum declari în D212
- Dobânzile din străinătate: la venituri din dobânzi, pe fiecare țară. Țara este cea a plătitorului (banca sau firma brokerului), cu creditul fiscal extern, dacă s-a reținut impozit
- Câștigul din vânzarea obligațiunilor corporative prin broker străin: la câștiguri din transferul titlurilor de valoare, împreună cu acțiunile din aceeași țară
- Dobânda de la băncile din România și titlurile de stat: nu le declari pentru impozit; dobânda bancară contează doar la plafonul CASS
- Depui și plătești până la 25 mai 2027 pentru veniturile din 2026 (art. 122 alin. (3) și art. 123 alin. (7))
Pași de completare și depunere în SPV: Declarația Unică 2027: ghid D212 pentru investitori.
Greșeli frecvente
- Uitarea dobânzii la numerar de la broker. Sumele zilnice mici de la Trading 212 sau Interactive Brokers se adună și se declară.
- Cota de 16% aplicată dobânzii. Pentru dobânzi, cota a rămas 10% și în 2026.
- Declararea cupoanelor Fidelis sau Tezaur. Titlurile de stat sunt neimpozabile.
- Cuponul și câștigul la vânzare puse la un loc. Cuponul este dobândă (10%); câștigul la vânzare intră în câștigul net anual (16% în 2026).
- Sumele din împrumutul de acțiuni declarate ca dobândă. Codul le tratează ca câștig din transferul titlurilor de valoare.
- Creditul fiscal mai mare decât impozitul românesc. Impozitul reținut peste 10% nu se scade din alte venituri.
Cum calculează FinOro dobânzile
- Importă rapoartele de la toți brokerii (Import). Dobânda la numerar de la Trading 212, Interactive Brokers, eToro și din contul de economii Revolut este preluată ca dobândă
- FinOro convertește fiecare sumă la cursul mediu anual BNR al monedei ei, aplică 10% și împarte dobânda pe țări după suma fiecărei țări
- În Raport fiscal primești dobânda impozabilă, impozitul și rândurile din D212 XML
Ce trebuie să știi despre calculul FinOro:
- creditul fiscal pentru impozitul reținut pe dobânzi nu se calculează încă: FinOro afișează 10% de plată și pentru dobânzile la care s-a reținut deja impozit în străinătate, deci suma afișată poate fi mai mare decât cea datorată;
- dacă pentru o dobândă nu se cunoaște țara, în D212 XML apare la SUA; verifică țara înainte de depunere;
- dobânda din contul de economii Revolut prin sucursala din București are deja impozitul reținut: dacă apare în calcul, scoate-o, ca să nu o impozitezi de două ori;
- cupoanele titlurilor de stat importate de la broker (de exemplu Interactive Brokers sau sincronizarea Freedom24) sunt tratate ca dobândă impozabilă, iar vânzările de obligațiuni apar la câștiguri, chiar dacă sunt titluri de stat: verifică aceste rânduri și scoate-le din calcul dacă sunt neimpozabile;
- sumele din SYEP și randamentul Revolut Flexible Cash Funds sunt tratate ca dobândă cu 10%, deși legea le poate încadra la câștiguri, respectiv la dividende (vezi mai sus).
Ghiduri pe brokeri: Interactive Brokers, Trading 212, eToro, Revolut, Freedom24, XTB.