- Formular
- Declarația Unică (D212): pentru acțiuni, crypto și fonduri, Revolut nu reține impozit românesc
- Acțiuni și ETF-uri, inclusiv Robo-Advisor
- 16% pe câștigul net din 2026, pe preț mediu ponderat
- Dividende
- 16% pe dividendul brut distribuit din 2026, minus impozitul reținut în străinătate
- Crypto
- Regim separat: 16% pe câștig; câștigul sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează dacă totalul anual nu depășește 600 lei
- Flexible Cash Funds
- Nu este o dobândă bancară; tratamentul fiscal trebuie confirmat
- Termen
- 25 mai 2027: depunere și plată (venituri 2026)
Veniturile din investițiile Revolut obținute în 2026 se declară în Declarația Unică (D212) până la 25 mai 2027, iar impozitul se plătește până la aceeași dată (art. 122 alin. (3) și art. 123 alin. (7) Cod fiscal): 16% pe câștigul net din acțiuni și ETF-uri, inclusiv Robo-Advisor, calculat pe preț mediu ponderat, și 16% pe dividendul brut distribuit din 2026, minus impozitul reținut în străinătate, în limita impozitului datorat în România (art. 131). Crypto are un regim separat: 16% pe câștig; câștigurile sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează, dacă totalul câștigurilor din an nu depășește 600 lei (art. 116 alin. (2^1)). Depui D212 dacă ești rezident fiscal în România și în 2026 ai vândut acțiuni, ETF-uri sau crypto în Revolut, ai primit dividende sau ai avut bani în Flexible Cash Funds.
Pentru aceste produse, Revolut este un intermediar nerezident: nu reține impozit pe venit în România și nu depune nimic la ANAF în locul tău.
Excepția este contul de economii cu acces instant de la sucursala din București: acolo Revolut reține 10% din dobândă, iar impozitul este final. Mai jos vezi ce firmă Revolut îți administrează fiecare produs, ce declari, cum se calculează câștigul și ce rapoarte descarci.
Cu ce firmă Revolut ai contract
În aplicație totul arată ca un singur cont, dar produsele aparțin unor firme diferite. Contează pentru impozit, pentru că doar sucursala din România reține impozit românesc.
| Produs | Firma | Ce deții |
|---|---|---|
| Acțiuni, ETF-uri, Robo-Advisor | Revolut Securities Europe UAB, Lituania, firmă de investiții supravegheată de Banca Lituaniei | Acțiuni și unități de fond |
| Flexible Cash Funds | Revolut Securities Europe UAB | Unități într-un fond de piață monetară administrat de FIL Investment Management (Luxembourg) |
| Crypto | Firma Revolut din Cipru autorizată de CySEC în baza MiCA | Criptomonede |
| Cont de economii cu acces instant | Revolut Bank UAB, prin sucursala din București (după migrare) sau direct din Lituania | Depozit bancar |
| Metale prețioase (aur, argint etc.) | O firmă din grupul Revolut; numele exact apare în extrasul de metale | O creanță asupra Revolut, nu metal fizic alocat ție |
Numele firmei apare în partea de sus a fiecărui extras. Verifică-l: Revolut a mutat produse între firmele grupului, iar conturile din România au fost migrate treptat la sucursala din București.
Ce venituri din Revolut declari și cât impozit plătești
Declarația depusă în 2027 este prima sub noile cote de 16%. Pentru veniturile din 2025, declarate în 2026, se aplică încă cotele vechi.
| Venit în Revolut | Venituri 2025 (D212 depusă în 2026) | Venituri 2026 (D212 depusă în 2027) | Temei legal |
|---|---|---|---|
| Câștig net din acțiuni și ETF-uri, inclusiv din Robo-Advisor | 10% | 16% | art. 94, art. 96, art. 119, art. 123 alin. (1^2) |
| Dividende de la companii și fonduri străine | 10% | 16% | art. 97 alin. (7), modificat prin Legea 141/2025 |
| Câștig din vânzarea sau schimbul de crypto | 10% | 16% | art. 114 alin. (2) lit. m), art. 116 alin. (2^1) |
| Venit din Flexible Cash Funds | Vezi secțiunea dedicată | Vezi secțiunea dedicată | art. 97 alin. (7), art. 7 pct. 11 |
| Dobânda din contul de economii, sucursala din România | 10% reținut de Revolut, final | 10% reținut de Revolut, final | art. 97 alin. (1) și (2) |
| Metale prețioase | Neclar, vezi mai jos | Neclar, vezi mai jos | art. 94 alin. (6) |
Pe lângă impozit, veniturile din investiții se adună pentru CASS: câștigul net din acțiuni, dividendele, dobânzile și câștigul impozabil din crypto (art. 170). Dacă totalul atinge 6 salarii minime brute, datorezi CASS. Plafoanele și calculul sunt explicate în ghidul D212.
Acțiuni, ETF-uri și Robo-Advisor
Prețul mediu ponderat, nu raportul Profit and Loss
Câștigul este diferența dintre prețul de vânzare și valoarea fiscală a titlurilor vândute, care include costurile tranzacției (art. 94 alin. (1)). Valoarea fiscală se determină prin metoda prețului mediu ponderat pe fiecare instrument, calculată pe toate achizițiile (norma comună ASF și Ministerul Finanțelor la care trimite art. 94 alin. (4)).
Revolut oferă un Profit and Loss statement, dar acesta e calculat după regulile și cursurile Revolut. E util ca verificare, nu ca sumă de copiat în D212.
Acțiunile fracționare intră în prețul mediu ponderat cu cantitatea exactă din extras. Robo-Advisor cumpără și vinde în numele tău: fiecare vânzare făcută la rebalansare este o vânzare a ta și poate genera câștig sau pierdere impozabilă, chiar dacă tu nu ai apăsat pe „Vinde”.
Conversia în lei
Veniturile în valută se convertesc în lei la cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul fiscal, pentru moneda în care a fost obținut venitul, conform instrucțiunilor de completare a D212. Aceeași regulă se aplică și impozitului plătit în străinătate la calculul creditului fiscal (art. 131 alin. (6)). Cursul mediu anual pentru 2026 se publică la începutul lui 2027. Până atunci, orice calcul pentru 2026 este o estimare.
Pierderile și țara sursei
Câștigurile și pierderile din străinătate se compensează pe fiecare țară, iar pierderea netă anuală se reportează 5 ani fiscali consecutivi și acoperă cel mult 70% din câștigul net al fiecărui an (art. 119 alin. (2) și (4)). Pentru a reporta o pierdere, declar-o în D212 pentru anul în care a apărut. Pentru câștigurile prin brokeri străini, FinOro stabilește țara după emitentul titlului (codul ISIN). Legea nu spune explicit dacă se ia țara emitentului sau a brokerului, așa că cere confirmarea unui consultant fiscal.
Mai multe despre câștigurile prin brokeri străini: Impozitul pe câștigurile de la bursă prin brokeri din străinătate.
Dividendele din Revolut și creditul fiscal extern
Dividendele străine se impozitează la valoarea brută. Impozitul deja reținut în țara sursei se scade ca credit fiscal extern, dar nu mai mult decât impozitul datorat în România pe acel venit, calculat pe fiecare țară și pe fiecare tip de venit (art. 131 alin. (4)). Creditul se acordă doar dacă există o convenție de evitare a dublei impuneri cu statul sursei, iar plata impozitului trebuie dovedită cu un document de la autoritatea fiscală străină sau, dacă aceasta nu emite unul, de la plătitorul venitului ori de la agentul care a reținut impozitul (art. 131 alin. (3)). Impozitul reținut peste cota din convenție nu se recuperează în România, ci doar de la statul sursei.
În extrasul de cont al contului de acțiuni, dividendul apare de obicei doar cu suma netă. Dividendul brut și impozitul reținut sunt în extrasul consolidat anual, pe care îl descarci separat (vezi mai jos).
Pentru acțiunile din SUA, convenția cu SUA limitează impozitul reținut la 10% pentru rezidenții României, dacă brokerul are formularul W-8BEN completat de tine. Verifică procentul reținut în extrasul consolidat. Pentru ETF-urile domiciliate în Irlanda, distribuțiile se plătesc de obicei fără impozit irlandez reținut, așa că cele 16% se plătesc integral în România.
Flexible Cash Funds: arată ca economii, dar este un fond
Flexible Cash Funds nu este un depozit bancar. Cu banii tăi cumperi unități într-un fond de piață monetară (money market fund). Randamentul vine de la fond, iar Revolut îl afișează zilnic drept „dobândă”, din care își reține un comision de serviciu.
Codul fiscal tratează ca dividend „câștigul obținut ca urmare a deținerii de titluri de participare la organisme de plasament colectiv” (art. 7 pct. 11 și art. 97 alin. (7)), iar deținerile la un fond de investiții sunt titluri de participare (art. 7 pct. 40). Asta indică regimul dividendelor: 10% pentru veniturile din 2025 și 16% pentru cele din 2026. Revolut, în schimb, descrie venitul ca dobândă, impozitată cu 10% și în 2026.
Comisionul de serviciu reținut de Revolut nu scade venitul impozabil: venitul se declară la valoarea brută.
Contul de economii cu acces instant
Dacă ești client al sucursalei din București a Revolut Bank UAB, Revolut reține 10% din dobândă înainte de a o credita și virează impozitul la ANAF. Pentru aceste dobânzi, impozitul reținut de bancă este final (art. 97 alin. (1) și (2)), deci nu le mai declari în D212.
Dacă contul tău nu a fost încă migrat și ești client direct al Revolut Bank UAB din Lituania, Revolut spune că reține impozit lituanian de 15%. În acest caz dobânda este un venit din străinătate și se declară în D212, cu 10% impozit românesc, din care scazi creditul fiscal extern, în limita impozitului românesc (art. 131). Verifică în aplicație ce firmă apare la contul de economii.
Crypto în Revolut: regulile separate
Vânzarea de criptomonede și schimbul unei criptomonede cu alta sunt venituri din transferul de monedă virtuală, din categoria veniturilor din alte surse (art. 114 alin. (2) lit. m)). Cumpărarea cu bani și ținerea crypto nu sunt evenimente impozabile.
- Impozit: 16% pentru veniturile din 2026, pe câștig, adică diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe ale tranzacției (art. 116 alin. (2^1))
- Prag: câștigul sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor din anul fiscal să nu depășească 600 lei (art. 116 alin. (2^1))
- Pierderi: nu se compensează cu câștigurile din acțiuni și nu se reportează; reportarea din art. 119 privește doar titlurile de valoare și instrumentele financiare
- Declarare: în D212, separat de câștigurile din acțiuni
Codul fiscal nu spune explicit dacă pierderea dintr-o vânzare de crypto reduce câștigul din altă vânzare de crypto din același an. FinOro, la recomandarea consultantului fiscal, nu scade pierderile din crypto.
Staking. Recompensele din staking apar în extrasul contului crypto. Codul fiscal nu spune explicit când se impozitează. FinOro le înregistrează ca achiziții cu cost zero, impozitate la vânzare. Dacă ai recompense semnificative, discută abordarea cu un consultant fiscal.
Metalele prețioase
În Revolut, aurul și celelalte metale nu sunt alocate pe numele tău: deții o creanță asupra Revolut, care ține metalul în nume propriu și nu livrează metal fizic. Codul fiscal impozitează câștigul din operațiunile cu aur de investiții, definit potrivit legii (art. 94 alin. (6)), dar nu spune dacă o asemenea creanță se încadrează aici, și nu reglementează explicit argintul sau platina deținute așa.
FinOro include vânzările de metale la câștigul din transferul titlurilor de valoare (16% pentru 2026), adică varianta impozabilă. Pentru D212 trebuie să le alegi țara în FinOro, pentru că nu au cod ISIN. Dacă sumele sunt semnificative, discută încadrarea cu un consultant fiscal.
Ce rapoarte descarci din Revolut
Extrasul de cont pentru acțiuni (Account statement). Conține toate cumpărările, vânzările și dividendele, inclusiv cele din Robo-Advisor.
- Deschide Invest în meniul de jos al aplicației
- Apasă More → Documents → Stocks
- Alege Account statement
- Alege formatul CSV și perioada. Include toți anii de la prima cumpărare: fără achizițiile vechi, prețul mediu ponderat iese greșit
- Apasă Generate și descarcă fișierul
Extrasul consolidat anual. Conține dividendele brute cu impozitul reținut, vânzările, veniturile din Flexible Cash Funds și contul crypto.
- Apasă pe iconița profilului → Documents and statements
- Alege extrasul consolidat (sau Custom statement), formatul CSV sau Excel și perioada anului fiscal 2026
- La conturi, lasă bifate Stock, Commodities și Crypto
- Apasă Generate și descarcă fișierul
Numele exacte din meniu pot fi în română dacă aplicația ta este în română. FinOro recunoaște extrasele Revolut în engleză, română și bulgară.
Greșeli frecvente cu Revolut în D212
- Suma din Profit and Loss statement. E calculată după regulile Revolut, nu pe preț mediu ponderat la cursul mediu anual BNR.
- Doar extrasul pentru 2026. Fără toți anii, prețul mediu ponderat este greșit.
- Dividendele nete. Se declară dividendul brut, iar impozitul reținut se scade separat ca credit.
- Vânzările din Robo-Advisor uitate. Rebalansarea automată generează vânzări impozabile.
- Flexible Cash Funds declarat ca dobândă bancară fără să verifici. Este un fond, nu un depozit.
- Dobânda din contul de economii al sucursalei din România declarată a doua oară. Impozitul de 10% reținut de Revolut este final.
- Crypto adunat cu acțiunile. Crypto are regim separat, iar pierderile din crypto nu reduc câștigul din acțiuni.
- Uitarea CASS. Câștigurile, dividendele, dobânzile și crypto se adună pentru plafonul CASS.
Cum calculează FinOro D212 pentru Revolut
- Încarcă extrasul de cont pentru acțiuni în CSV și extrasul consolidat anual (Import). FinOro recunoaște și extrasele contului crypto, ale metalelor și ale Flexible Cash Funds
- FinOro asociază dividendele cu impozitul reținut din extrasul consolidat, calculează prețul mediu ponderat, compensează câștigurile și pierderile pe fiecare țară, convertește la cursul mediu anual BNR și aplică limita creditului fiscal
- În Raport fiscal primești sumele pentru D212 și fișierul D212 XML, pe care îl imporți în formularul web ANAF
Ce trebuie să știi despre import:
- Dacă încarci doar extrasul de cont, FinOro îți arată dividendele fără date despre impozitul reținut și îți cere extrasul consolidat
- Venitul din Flexible Cash Funds este tratat ca dobândă cu 10%; vezi avertismentul de mai sus pentru veniturile din 2026
- Vânzările de metale intră la câștigul din titluri de valoare și au nevoie de țară aleasă de tine înainte de exportul D212
- Pentru crypto, FinOro aplică momentan doar pragul anual de 600 lei. Dacă ai o vânzare de crypto cu un câștig de peste 200 lei, verifică suma impozabilă cu un consultant fiscal
- Dacă ai încărcat un extras al contului de economii de la sucursala din România, verifică în raport că acea dobândă nu apare în D212
Ai și alte conturi? Citește ghidul D212 pentru Trading 212, pentru IBKR sau pentru eToro. Cum completezi și depui declarația pas cu pas: Declarația Unică 2027: ghid D212 pentru investitori.