- Câștiguri din acțiuni, ETF-uri și CFD-uri
- XTB reține impozitul la sursă, impozit final: nu le declari în D212
- Cote reținute 2026
- 3% (deținere de cel puțin 365 de zile) sau 6% (sub 365 de zile)
- Cote reținute 2025
- 1% sau 3%, după aceeași regulă a perioadei de deținere
- Dividende de la companii străine
- Se declară în D212: 16% pentru cele distribuite în 2026, minus impozitul reținut în străinătate
- Pierderi la XTB
- Definitive: nu se reportează și nu reduc câștigurile de la alți brokeri
- Termen
- 25 mai 2027: D212 pentru dividende și CASS (venituri 2026)
Spre deosebire de Trading 212, Interactive Brokers sau eToro, XTB reține impozitul pe câștiguri în locul tău. Clienții din România au contul la XTB prin XTB S.A. Varșovia Sucursala București, iar XTB se comportă ca un intermediar rezident: calculează câștigul la fiecare vânzare, reține impozitul la sursă și îl virează la buget (art. 96^1 alin. (1) Cod fiscal). Impozitul reținut este final (art. 97 alin. (8^4)), așa că pentru câștigurile din acțiuni, ETF-uri și CFD-uri de la XTB nu depui D212 pentru impozit (art. 122 alin. (6) lit. a)).
Asta nu înseamnă că scapi complet de Declarația Unică. Depui D212 până la 25 mai 2027 dacă în 2026 ai primit dividende de la companii străine prin XTB sau dacă veniturile tale cumulate din investiții, chirii, drepturi de autor și alte surse ating plafonul CASS (art. 122 alin. (7)). Mai jos găsești ce reține XTB, ce rămâne de declarat și unde greșesc cel mai des investitorii.
Ce reține XTB și ce declari tu
| Venit la XTB | Venituri 2025 (declarate în 2026) | Venituri 2026 (declarate în 2027) | Cine plătește | Temei legal |
|---|---|---|---|---|
| Câștig din acțiuni și ETF-uri, deținere de cel puțin 365 de zile | 1%, reținut la sursă | 3%, reținut la sursă | XTB | art. 97 alin. (8^1) lit. a) |
| Câștig din acțiuni și ETF-uri, deținere sub 365 de zile | 3%, reținut la sursă | 6%, reținut la sursă | XTB | art. 97 alin. (8^1) lit. a) |
| Câștig din CFD-uri | 1% sau 3%, după perioada de deținere | 3% sau 6%, după perioada de deținere | XTB | art. 97 alin. (8^1) lit. b) |
| Dividende de la companii străine | 10% | 16% | Tu, prin D212 | art. 97 alin. (7), Legea 141/2025, art. 130 |
Cotele de 3% și 6% se aplică transferurilor făcute începând cu 1 ianuarie 2026 (Legea 239/2025). Pentru vânzările din 2025, XTB a reținut 1% și 3%.
Impozitul reținut apare în istoricul contului, la operațiunile cu numerar. Până la ultima zi a lunii februarie a anului următor, XTB trebuie să-ți transmită totalul câștigurilor, al pierderilor și al impozitului reținut pentru anul anterior (art. 96^1 alin. (1) lit. c)). Păstrează acest document: îl folosești la calculul CASS.
Pierderile de la XTB sunt definitive
Pierderile realizate printr-un intermediar rezident nu se reportează și nu se compensează; sunt pierderi definitive (art. 97 alin. (8^5)). Concret:
- o pierdere pe o acțiune vândută la XTB nu reduce impozitul reținut pe alt câștig de la XTB;
- o pierdere la XTB nu reduce câștigul net de la un broker străin (Trading 212, Interactive Brokers, eToro) pe care îl declari în D212;
- pierderea de la XTB nu se reportează în anii următori.
Dacă ai conturi și la XTB, și la un broker străin, regulile se aplică separat: câștigurile de la XTB rămân impozitate la sursă, iar în D212 declari doar câștigul net de la brokerii nerezidenți. Detalii în ghidul despre impozitul pe câștigul de la bursă.
CFD-urile la XTB
CFD-urile sunt instrumente financiare derivate. Pentru operațiunile făcute printr-un intermediar rezident, impozitul se reține la sursă după aceleași cote ca la acțiuni: 3% sau 6% pentru 2026, după perioada de deținere (art. 97 alin. (8^1) lit. b)). Câștigul din CFD-uri de la XTB nu se declară în D212 pentru impozit, iar pierderile din CFD-uri sunt și ele definitive (art. 97 alin. (8^5)).
Câștigurile din CFD-uri contează totuși la plafonul CASS, la fel ca cele din acțiuni.
Dividendele de la XTB și creditul fiscal extern
Dividendele de la companii străine nu intră în regimul de reținere la sursă al XTB. Impozitul pe dividende reținut de plătitor din art. 97 alin. (7) privește companiile care plătesc dividendul, nu brokerul. Pentru dividendele din străinătate, impozitul se stabilește prin D212, pe fiecare țară (art. 130).
- Venituri 2026: 16% pe dividendul brut, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 (art. 97 alin. (7), modificat prin Legea 141/2025).
- Venituri 2025: 10%.
Impozitul reținut în țara companiei se scade ca credit fiscal extern, cel mult cât impozitul datorat în România pe acel venit, dacă există o convenție de evitare a dublei impuneri și plata este dovedită cu un document al autorității fiscale străine sau, dacă aceasta nu emite unul, al plătitorului ori al agentului care a reținut impozitul (art. 131 alin. (3) și (4)).
Pentru acțiunile din SUA, XTB îți cere formularul W-8BEN. Cu formularul valabil, SUA reține 10% în loc de 30% pentru rezidenții României.
În istoricul XTB, dividendul și impozitul reținut apar ca rânduri separate (Dividend și Withholding Tax). Dividendul brut este suma netă primită plus impozitul reținut. Pentru ETF-urile domiciliate în Irlanda, distribuțiile vin de obicei fără impozit irlandez reținut, deci cei 16% se plătesc integral în România.
Dobânda la fondurile neinvestite
XTB poate plăti dobândă pentru numerarul neinvestit. În istoric apare ca Free Funds Interest, iar impozitul aferent, dacă a fost reținut, ca rând separat. Conform materialelor publicate despre XTB, brokerul reține el însuși impozitul de 10% pe această dobândă, ca impozit final; nu am găsit însă o confirmare oficială de la XTB. Verifică în istoricul contului dacă apare impozitul reținut pe fiecare plată:
- dacă XTB a reținut impozitul, dobânda nu se mai declară pentru impozit (art. 122 alin. (6) lit. a)), dar suma primită, diminuată cu impozitul, contează la plafonul CASS (art. 170 alin. (4) lit. d));
- dacă nu apare niciun impozit reținut, cere lămuriri XTB sau unui consultant fiscal înainte de a o declara.
CASS: veniturile de la XTB contează
Chiar dacă XTB a reținut impozitul, câștigurile, dividendele și dobânzile de la XTB intră la calculul plafonului CASS (art. 170 alin. (4) lit. d)). Dacă totalul veniturilor tale din investiții, de la toți brokerii, atinge 24.300 lei pentru 2026 (6 salarii minime), depui D212 pentru CASS, chiar dacă nu ai niciun impozit de declarat (art. 122 alin. (7)).
| Venituri din investiții 2026 | Baza CASS | CASS datorat (10%) |
|---|---|---|
| sub 24.300 lei | - | 0 lei |
| 24.300 până la 48.599 lei | 6 salarii = 24.300 | 2.430 lei |
| 48.600 până la 97.199 lei | 12 salarii = 48.600 | 4.860 lei |
| peste 97.200 lei | 24 salarii = 97.200 | 9.720 lei |
Mai multe despre CASS și despre pragurile în lei găsești în ghidul D212.
Ce documente îți trebuie de la XTB
- Documentul anual de la XTB cu totalul câștigurilor, pierderilor și impozitului reținut (art. 96^1 alin. (1) lit. c)): pentru CASS.
- Raportul cu dividendele și dobânzile, cu impozitul reținut pe fiecare plată: pentru D212 și creditul fiscal extern.
- Raportul de cont (Account Statement) în format XLSX din platforma xStation, cu foile Cash Operations și Closed Positions: pentru calculul în FinOro.
Greșeli frecvente cu XTB în D212
- Câștigurile de la XTB declarate a doua oară. Impozitul reținut de XTB este final; declararea lor în D212 duce la impozit plătit de două ori.
- Pierderea de la XTB scăzută din câștigul de la brokerul străin. Pierderile prin intermediarul rezident sunt definitive.
- Dividendele uitate. XTB nu reține impozitul românesc pe dividendele străine; le declari tu, în D212.
- Dividendele nete. Se declară dividendul brut, iar impozitul reținut în străinătate se scade separat, ca credit.
- Uitarea CASS. Câștigurile impozitate la sursă, dividendele și dobânzile se adună cu veniturile de la ceilalți brokeri.
- Profitul din platformă. XTB afișează profitul calculat FIFO; impozitul s-a reținut pe câștigul calculat pe preț mediu ponderat.
- Cota de 16% aplicată câștigurilor de la XTB. Cota de 16% este pentru câștigurile prin brokeri nerezidenți; la XTB se aplică 3% sau 6%, deja reținute.
Cum te ajută FinOro
- Încarci raportul de cont XLSX din xStation (Import). FinOro preia cumpărările și vânzările de acțiuni și ETF-uri, dividendele împreună cu impozitul reținut și dobânda la fondurile neinvestite
- Vânzările de la XTB și dobânda la fondurile neinvestite nu intră în rândurile de impozit din D212, pentru că XTB a reținut deja impozitul final. Ele apar separat și contează la calculul plafonului CASS
- În Raport fiscal primești dividendele pe fiecare țară, cu creditul fiscal extern, estimarea CASS și fișierul D212 XML, pe care îl imporți în formularul web ANAF
FinOro nu importă deocamdată CFD-urile de la XTB și nici rândurile cu impozitul reținut de XTB și cu comisioanele. Dacă ai CFD-uri, adaugă câștigurile din documentul anual XTB când verifici plafonul CASS. Pentru unele dividende, țara companiei nu reiese din raportul XTB; Raport fiscal îți cere atunci să o alegi.
Ai și cont la un broker străin? Citește ghidul D212 pentru Trading 212 sau pentru Interactive Brokers. Cum completezi și depui declarația pas cu pas: Declarația Unică 2027: ghid D212 pentru investitori.