- Formular
- Declarația Unică (D212): Freedom24 nu reține impozit românesc
- Acțiuni, ETF-uri, obligațiuni corporative, opțiuni
- 16% pe câștigul net din 2026, pe preț mediu ponderat
- Dividende
- 16% pe dividendul brut distribuit din 2026, minus impozitul reținut în străinătate
- Cupoane la obligațiuni corporative
- 10%, ca dobândă din străinătate
- Titluri de stat
- Venituri neimpozabile (art. 93); confirmă încadrarea pentru titlurile altor state
- Termen
- 25 mai 2027: depunere și plată (venituri 2026)
Veniturile din Freedom24 obținute în 2026 se declară în Declarația Unică (D212) până la 25 mai 2027, iar impozitul se plătește până la aceeași dată (art. 122 alin. (3) și art. 123 alin. (7) Cod fiscal): 16% pe câștigul net din acțiuni, ETF-uri, obligațiuni corporative și opțiuni, calculat pe preț mediu ponderat, 16% pe dividendul brut distribuit din 2026, minus impozitul reținut în străinătate, în limita impozitului datorat în România (art. 131), și 10% pe cupoanele la obligațiuni corporative. Veniturile din titluri de stat românești sunt neimpozabile (art. 93); pentru titlurile de stat ale altor state, de exemplu Treasuries, încadrarea trebuie confirmată cu un consultant fiscal. Depui D212 dacă ești rezident fiscal în România și în 2026 ai vândut acțiuni, ETF-uri, obligațiuni sau opțiuni prin Freedom24, ai primit dividende sau cupoane.
Freedom24 este un intermediar nerezident: nu reține impozit pe venit în România și nu depune nimic la ANAF în locul tău.
Mai jos vezi ce venituri din Freedom24 declari, cu ce cote pentru 2025 și 2026, cum se calculează câștigul, ce raport descarci și ce face FinOro cu el.
Cu cine ai contract la Freedom24
Freedom24 este marca comercială a Freedom Finance Europe Ltd, o firmă de investiții din Cipru, autorizată de Comisia de Valori Mobiliare a Ciprului (CySEC). Numele firmei apare în raportul de brokeraj.
Pentru declarație contează două lucruri:
- Freedom Finance Europe nu are în România un sediu permanent cu calitatea de intermediar, deci nu este un intermediar rezident în sensul art. 96^1 alin. (1). Nu îți reține impozitul de 3% sau 6% pe câștiguri, ca brokerii români, așa că determini singur câștigul net anual în D212 (art. 96 alin. (2)).
- Freedom24 nu este o bancă din România. Orice dobândă sau cupon primit prin Freedom24 este un venit din străinătate, pe care îl declari tu (art. 130 alin. (4)).
Ce venituri din Freedom24 declari și cât impozit plătești
Declarația depusă în 2027 este prima sub noile cote de 16% pentru câștiguri și dividende. Pentru veniturile din 2025, declarate în 2026, se aplică încă cotele vechi.
| Venit în Freedom24 | Venituri 2025 (D212 depusă în 2026) | Venituri 2026 (D212 depusă în 2027) | Temei legal |
|---|---|---|---|
| Câștig net din acțiuni și ETF-uri | 10% | 16% | art. 94, art. 96, art. 119, art. 123 alin. (1^2) |
| Câștig din obligațiuni corporative vândute înainte de scadență | 10% | 16% | art. 94 alin. (1), art. 96 alin. (1) |
| Câștig din opțiuni (poziții închise) | 10% | 16% | art. 95 alin. (1), art. 96 alin. (1) |
| Dividende de la companii și fonduri străine | 10% | 16% | art. 97 alin. (7), modificat prin Legea 141/2025 |
| Cupoane la obligațiuni corporative străine | 10% | 10% | art. 130 alin. (2), art. 97 alin. (2) |
| Titluri de stat: dobândă și câștig din vânzare | Neimpozabile | Neimpozabile | art. 93 alin. (1) lit. a), art. 130 alin. (3) |
Pe lângă impozit, veniturile din investiții se adună pentru CASS: câștigul net din acțiuni și celelalte instrumente financiare, dividendele și dobânzile (art. 170). Dacă totalul atinge 6 salarii minime brute, datorezi CASS. Plafoanele și calculul sunt explicate în ghidul D212.
Acțiuni și ETF-uri: cum se calculează câștigul
Prețul mediu ponderat, inclusiv comisioanele
Câștigul este diferența dintre prețul de vânzare și valoarea fiscală a titlurilor vândute, care include costurile tranzacției, dovedite cu documente (art. 94 alin. (1)). Valoarea fiscală se determină prin metoda prețului mediu ponderat pe fiecare instrument, calculată pe toate achizițiile (norma comună ASF și Ministerul Finanțelor la care trimite art. 94 alin. (4)). Costurile care nu pot fi alocate unei anumite tranzacții se scad la calculul câștigului net anual (art. 96 alin. (1)).
La Freedom24, mulți investitori cumpără acțiuni americane la IPO. Prețul plătit în IPO este prețul de achiziție, iar vânzarea se declară ca orice altă vânzare de acțiuni.
Spre deosebire de Bulgaria, în România nu există scutire pentru vânzările făcute pe o bursă reglementată din UE. Sufixul tickerului din Freedom24 (.US, .DE, .AS etc.) nu schimbă impozitul: toate câștigurile din acțiuni și ETF-uri intră în câștigul net anual.
Conversia în lei
Veniturile în valută se convertesc în lei la cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul fiscal, pentru moneda în care a fost obținut venitul, conform instrucțiunilor de completare a D212. Aceeași regulă se aplică și impozitului plătit în străinătate la calculul creditului fiscal (art. 131 alin. (6)). Cursul mediu anual pentru 2026 se publică la începutul lui 2027. Până atunci, orice calcul pentru 2026 este o estimare.
Pierderile și țara sursei
Câștigurile și pierderile din străinătate se compensează pe fiecare țară, iar pierderea netă anuală se reportează 5 ani fiscali consecutivi și acoperă cel mult 70% din câștigul net al fiecărui an (art. 119 alin. (2) și (4)). Pentru a reporta o pierdere, declar-o în D212 pentru anul în care a apărut. FinOro stabilește țara după emitentul titlului (codul ISIN). Legea nu spune explicit dacă se ia țara emitentului sau a brokerului, așa că cere confirmarea unui consultant fiscal.
Mai multe despre câștigurile prin brokeri străini: Impozitul pe câștigurile de la bursă prin brokeri din străinătate.
Dividendele din Freedom24 și creditul fiscal extern
Dividendele străine se impozitează la valoarea brută. Impozitul deja reținut în țara sursei se scade ca credit fiscal extern, dar nu mai mult decât impozitul datorat în România pe acel venit, calculat pe fiecare țară și pe fiecare tip de venit (art. 131 alin. (4)). Creditul se acordă doar dacă există o convenție de evitare a dublei impuneri cu statul sursei, iar plata impozitului trebuie dovedită cu un document de la autoritatea fiscală străină sau, dacă aceasta nu emite unul, de la plătitorul venitului ori de la agentul care a reținut impozitul (art. 131 alin. (3)).
În raportul de brokeraj, dividendele sunt în foaia Corpactions (acțiuni corporative), cu suma netă, impozitul reținut la sursă și, uneori, un impozit reținut de broker. Dividendul brut este suma netă plus tot impozitul reținut.
Pentru acțiunile din SUA, convenția dintre România și SUA limitează impozitul pe dividende la 10%, dacă brokerul are formularul W-8BEN completat de tine. Dacă în raport vezi 30% reținut, creditul fiscal rămâne limitat la impozitul românesc. Diferența peste cota din convenție nu se recuperează în România, ci doar de la statul sursei. Formularul W-8BEN expiră la sfârșitul celui de-al treilea an după semnare: verifică în contul Freedom24 dacă trebuie reînnoit.
Obligațiuni: titluri de stat și obligațiuni corporative
Freedom24 oferă titluri de stat americane (Treasuries), obligațiuni corporative și euro-obligațiuni. În România, tratamentul depinde de emitent:
- Titluri de stat și obligațiuni ale unităților administrativ-teritoriale. Veniturile din deținerea și transferul instrumentelor care atestă datoria publică a statului nu sunt impozabile, indiferent de piața pe care se tranzacționează (art. 93 alin. (1) lit. a)). Pentru veniturile din străinătate de natura celor neimpozabile în România se aplică același tratament (art. 130 alin. (3)). Codul fiscal nu spune explicit că „statul” din art. 93 include și statele străine, așa că pentru Treasuries sau alte titluri de stat străine cere confirmarea unui consultant fiscal.
- Obligațiuni corporative. Cupoanele sunt dobânzi din străinătate, impozitate cu 10% în D212 (art. 130 alin. (2) și art. 97 alin. (2)), cu credit fiscal pentru impozitul reținut în străinătate. Vânzarea înainte de scadență intră în câștigul net anual din transferul titlurilor de valoare (art. 94 alin. (1)).
Codul ISIN nu arată emitentul cu certitudine: prefixul XS (euro-obligațiuni) nu spune nimic despre țară, iar US poate fi atât un titlu de stat, cât și o obligațiune corporativă. Verifică emitentul în fișa instrumentului.
Opțiuni
Opțiunile sunt instrumente financiare derivate. Câștigul sau pierderea din pozițiile închise se determină ca diferență între încasări și plăți, inclusiv costurile tranzacțiilor (art. 95 alin. (1), (3) și (4)), și intră în câștigul net anual împreună cu acțiunile, în aceeași țară (art. 96 alin. (1)). Opțiunile care expiră fără valoare sunt o pierdere egală cu prima plătită. Pentru exercitare și asignare, discută calculul cu un consultant fiscal.
Acțiunile cadou
Freedom24 oferă uneori acțiuni gratuite ca promoție. Codul fiscal spune că transferul titlurilor de valoare la dobândirea prin donație nu generează venit impozabil (art. 93 alin. (2) lit. a)), dar nu spune explicit dacă o acțiune promoțională de la broker este o donație. La vânzare, FinOro consideră valoarea fiscală zero, deci tot prețul de vânzare devine câștig. Dacă ai multe acțiuni cadou, discută încadrarea cu un consultant fiscal.
Ce raport descarci din Freedom24
Ai nevoie de raportul de brokeraj (Broker report) în format Excel, nu de raportul pentru declarația fiscală (Trade report for a tax return). Raportul fiscal al Freedom24 nu folosește prețul mediu ponderat și cursul mediu anual BNR.
- Intră pe freedom24.com de pe calculator
- Deschide meniul și alege Reports
- Alege Broker report
- Bifează Balance, trades and fees
- Alege perioada. Include toți anii de la prima cumpărare, nu doar 2026: fără achizițiile vechi, prețul mediu ponderat iese greșit
- Generează raportul și descarcă-l ca XLS
Pentru declarație contează foile Trades (cumpărări și vânzări), Corpactions (dividende cu impozitul reținut) și Sec In Out (acțiuni cadou). Numele foilor au de obicei și perioada raportului în titlu. Numele exacte ale meniurilor și foilor pot diferi după limba interfeței.
Greșeli frecvente cu Freedom24 în D212
- Raportul fiscal al Freedom24 copiat în D212. Nu e calculat după regulile din România.
- Vânzările de pe burse din UE considerate scutite. Scutirea pentru piețe reglementate din UE există în Bulgaria, nu în România.
- Doar raportul pentru 2026. Fără toți anii, prețul mediu ponderat este greșit.
- Dividendele nete. Se declară dividendul brut, iar impozitul reținut se scade separat ca credit.
- Cupoanele uitate. Cupoanele la obligațiuni corporative se declară ca dobânzi, cu 10%.
- Titlurile de stat declarate ca impozabile sau, invers, obligațiunile corporative declarate ca titluri de stat.
- Uitarea CASS. Câștigurile, dividendele și dobânzile se adună pentru plafonul CASS.
Cum calculează FinOro D212 pentru Freedom24
- Încarcă fișierul Excel al raportului de brokeraj (Import) sau conectează contul cu o cheie API doar pentru citire
- FinOro citește tranzacțiile, dividendele cu impozitul reținut și acțiunile cadou, calculează prețul mediu ponderat, compensează câștigurile și pierderile pe fiecare țară, convertește la cursul mediu anual BNR și aplică limita creditului fiscal
- În Raport fiscal primești sumele pentru D212 și fișierul D212 XML, pe care îl imporți în formularul web ANAF
Ce trebuie să știi despre import:
- Cupoanele nu sunt citite din fișierul Excel. Prin conexiunea API sunt importate ca dobânzi cu 10%, inclusiv cele de la titluri de stat, care pot fi neimpozabile. Verifică dobânzile din raport înainte de export
- Obligațiunile și opțiunile sunt importate ca tranzacții cu acțiuni: câștigul din vânzarea unui titlu de stat apare ca impozabil, iar opțiunile expirate nu apar ca pierdere. Corectează-le manual dacă ai astfel de poziții
- Comisioanele nu sunt citite ca rânduri separate: FinOro folosește suma totală a fiecărei tranzacții din foaia Trades. Verifică dacă această sumă include comisionul; dacă nu, valoarea fiscală iese mai mică decât ar trebui
- Prin conexiunea API, dividendele vin doar cu suma netă. Pentru impozitul reținut și creditul fiscal, încarcă și fișierul Excel
- Split-urile din foaia Corpactions nu sunt citite din raport. Verifică pozițiile după un split
- Dacă țara unui dividend nu poate fi stabilită din ISIN, Raport fiscal îți cere să o alegi înainte de exportul D212
Ai și alte conturi? Citește ghidul D212 pentru Trading 212, pentru IBKR, pentru eToro sau pentru Revolut. Cum completezi și depui declarația pas cu pas: Declarația Unică 2027: ghid D212 pentru investitori.