Impozit pe criptomonede 2027: 16%, pragul de 200 și 600 lei și Declarația Unică

Dacă ești rezident fiscal în România și ai vândut criptomonede în 2026 sau le-ai schimbat pe alte criptomonede, declari câștigul în Declarația Unică (D212) și plătești impozitul până pe 25 mai 2027 (art. 116 alin. (1) și (5), art. 122 alin. (3) Cod fiscal). Câștigul este diferența pozitivă dintre prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe ale tranzacției, iar cota este 16% pentru veniturile din 2026 și 10% pentru cele din 2025 (art. 116 alin. (2^1)).

Bursele străine (Binance, Kraken, Coinbase, Crypto.com, Revolut) nu rețin impozit românesc. Calculul și declararea sunt în sarcina ta. Ghidul practic pe burse, cu ce extrase descarci de la fiecare: Bursele crypto și Declarația Unică.

Ce spune legea

Codul fiscal încadrează veniturile din transferul de monedă virtuală la venituri din alte surse (art. 114 alin. (2) lit. m)). Pentru ele, art. 116 alin. (2^1) prevede:

„impozitul pe venit datorat se calculează de către contribuabil, pe baza Declarației unice [...] prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului din transferul de monedă virtuală, determinat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției. Câștigul sub nivelul a 200 lei/tranzacție nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei.”

Cota de 16% se aplică veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2026. Pentru câștigurile din 2025, chiar dacă le declari în 2026, cota rămâne 10%.

Ce este eveniment impozabil

Consultantul nostru fiscal a confirmat în octombrie 2026 că schimburile crypto-crypto și crypto-stablecoin sunt evenimente impozabile, nu doar vânzarea pe bani.

Cum se calculează câștigul

1. Prețul de achiziție al monedei vândute se stabilește prin prețul mediu ponderat al tuturor unităților din aceeași monedă pe care le deții, indiferent de bursă, inclusiv comisioanele de cumpărare
2. Prețul de vânzare este suma primită, minus comisioanele de vânzare
3. Câștigul fiecărei vânzări este diferența dintre cele două, doar dacă este pozitivă
4. Sumele în valută se convertesc în lei la cursul mediu anual BNR al anului, pentru moneda în care s-a făcut tranzacția (pentru 2025: 5,0415 lei pentru 1 euro și 4,4705 lei pentru 1 dolar; cursurile pentru 2026 se publică la începutul lui 2027)

Prețul mediu se calculează pe fiecare monedă separat: BTC are prețul lui mediu, ETH pe al lui. Când vinzi doar o parte, costul este cantitatea vândută înmulțită cu prețul mediu, nu suma tuturor cumpărărilor.

Pierderile nu reduc impozitul

Legea impozitează diferența pozitivă, deci fiecare vânzare cu câștig. Consultantul nostru fiscal a confirmat că pierderile din crypto nu au efect fiscal: nu se scad din câștigurile din crypto din același an, nu se scad din câștigurile din acțiuni și nu se reportează în anii următori. Reportarea pierderilor din art. 119 privește doar titlurile de valoare și instrumentele financiare, nu moneda virtuală.

Pragul de 200 lei și 600 lei

Pragul are două condiții care trebuie îndeplinite împreună:

• câștigul dintr-o tranzacție este sub 200 lei;
• totalul câștigurilor din anul fiscal nu depășește 600 lei.

Dacă totalul câștigurilor din an trece de 600 lei, se impozitează toate câștigurile, inclusiv cele mici. Un singur câștig de 200 lei sau mai mult se impozitează, chiar dacă totalul anual rămâne sub 600 lei.

Exemple pentru veniturile din 2026:

Exemplu complet (venituri 2026)

Aceeași vânzare făcută în 2025 ar fi avut un impozit de 10%, adică 75 lei.

Staking, Earn, airdrop și mining

Codul fiscal nu spune explicit când se impozitează recompensele din staking, dobânzile din programele de tip Earn sau monedele primite gratuit (airdrop). Art. 114 alin. (2) lit. m) vorbește doar despre transferul monedei virtuale. Sunt două lecturi posibile:

Prima lectură amână impozitul, dar impozitează toată valoarea la vânzare. Nu există o poziție publică a ANAF pentru staking. Dacă recompensele sunt semnificative, discută abordarea cu un consultant fiscal.

Mining-ul ca activitate organizată, cu echipamente cumpărate pentru a obține venit, poate fi tratat ca activitate independentă, nu ca transfer de monedă virtuală. Aici ai nevoie de un consultant fiscal înainte de a depune declarația.

Crypto și CASS

Câștigurile din crypto se adună cu celelalte venituri din investiții (acțiuni, dividende, dobânzi, chirii) pentru plafonul contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS). Art. 170 alin. (4) lit. f) include explicit „câștigul și/sau venitul impozabil din alte surse, stabilit potrivit art. 114-116”. Dacă totalul anual atinge 6, 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, datorezi CASS calculată la plafonul respectiv (art. 170 alin. (2) și (4)).

Nu este clar dacă la plafon se iau câștigurile înainte sau după aplicarea pragului de 600 lei. FinOro folosește suma impozabilă, după prag. Dacă ești aproape de un plafon CASS, verifică încadrarea cu un consultant fiscal. Salariul minim pentru veniturile din 2026 nu este încă stabilit definitiv pentru acest calcul.

Ce documente păstrezi

ANAF nu cere documente la depunerea D212, dar le poate cere la un control. Păstrează:

• istoricul complet de la fiecare bursă, de la prima cumpărare, nu doar pentru 2026, pentru că prețul mediu depinde de toate cumpărările;
• depunerile și retragerile între burse și portofele, cu identificatorul tranzacției (TxID), ca să se vadă că moneda este a ta și doar a fost mutată;
• extrasele bancare pentru sumele în bani trimise la bursă și primite de la bursă.

Din 2026, furnizorii de servicii crypto din UE raportează tranzacțiile clienților către autoritățile fiscale (directiva DAC8). Datele tale ajung la ANAF și fără declarația ta, așa că un istoric complet te protejează la o verificare.

Cum declari în D212

1. Calculează câștigul fiecărei vânzări și al fiecărui schimb din an, pe preț mediu ponderat, în lei
2. Adună doar câștigurile și verifică pragul de 200 lei și 600 lei
3. Completează în D212 venitul din transferul de monedă virtuală, la venituri din alte surse, și impozitul de 16% (10% pentru 2025)
4. Depune declarația în Spațiul Privat Virtual de pe anaf.ro până pe 25 mai și plătește impozitul până la aceeași dată (art. 116 alin. (5))

Pas cu pas, cu tot formularul: Declarația Unică 2027: ghid D212 pentru investitori.

Greșeli frecvente

1. „Nu am retras banii, deci nu am câștig.” Schimbul pe un stablecoin sau pe altă criptomonedă este deja impozabil.
2. Câștigul net în loc de suma câștigurilor. Pierderile nu se scad.
3. Raportul fiscal al bursei folosit ca atare. Bursele calculează de obicei prin FIFO și în altă monedă, nu pe preț mediu ponderat în lei.
4. Doar istoricul pe 2026. Fără cumpărările mai vechi, prețul mediu este greșit.
5. O singură bursă. Monedele mutate de pe altă bursă par cumpărate fără cost.
6. Pragul de 600 lei citit ca o scutire generală. Un câștig de 200 lei sau mai mult dintr-o tranzacție se impozitează.
7. Uitarea CASS. Câștigurile din crypto contează pentru plafon.

Cum calculează FinOro impozitul pe crypto

1. Conectează bursa cu o cheie API doar pentru citire (Binance, Kraken, Coinbase) sau încarcă extrasele CSV (Import). Sunt acceptate și Crypto.com, contul crypto din Revolut și adresele publice de portofel
2. FinOro calculează prețul mediu ponderat pe fiecare monedă, pentru toate bursele împreună, ignoră mutările între conturile tale și convertește la cursul mediu anual BNR
3. În Raport fiscal primești suma câștigurilor, pierderile (doar informativ), pragul aplicat, impozitul și rândul pentru D212

Ce trebuie să știi:

• FinOro aplică doar plafonul anual de 600 lei, ca un total sub 600 lei să nu fie impozitat, și nu verifică separat condiția de 200 lei pe tranzacție (vezi situația C de mai sus). La un total de exact 600 lei, FinOro calculează impozit, deși legea spune „să nu depășească”.
• Stablecoin-urile (USDT, USDC) sunt tratate ca bani: FinOro calculează câștigul monedei pe care o vinzi pe stablecoin, dar nu și diferența de curs a stablecoin-ului însuși. Vânzările înregistrate direct în stablecoin, fără valoare în euro, nu au curs BNR și blochează generarea D212 până le corectezi.
• Recompensele din staking, Earn și airdrop sunt înregistrate ca achiziții cu cost zero și impozitate la vânzare (prima lectură de mai sus).
• Unele schimburi crypto-crypto din extrasele CSV Binance sunt înregistrate cu o singură parte. Detalii și cum verifici: Bursele crypto și Declarația Unică.

Pentru crypto deținut prin Revolut: Revolut și Declarația Unică. Pentru acțiuni și ETF-uri: Impozitul pe câștigurile de la bursă prin brokeri din străinătate.